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大規(guī)模減稅提速稅改 房地產(chǎn)稅或明年立法

  編輯:小陸   發(fā)布日期:2018-12-18 09:54:40  有效期:發(fā)布當天  來源:證券日報  閱讀 709 次

閱讀聲明:文章內(nèi)關(guān)于戶型面積的表述,除了特別標明為套內(nèi)面積的內(nèi)容外,所涉及戶型面積均為建筑面積。

今年以來,稅收制度改革進一步提速,呈現(xiàn)出多稅種并進的態(tài)勢,體現(xiàn)了鮮明的減稅導向,2018年全年減稅降費規(guī)模預計將超過1.3萬億元。專家表示,明年實施新一輪更大規(guī)模減稅降費將推動直接稅的比重上升。

增值稅改革紅利加速釋放

3月28日,國務院常務會議提出要進一步深化增值稅改革,并決定于5月1日起將17%、11%的增值稅稅率下調(diào)為16%、10%、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準、特定行業(yè)納稅人留抵稅額一次性退還三項深化增值稅改革措施。

蘇寧金融研究院宏觀經(jīng)濟研究中心主任黃志龍對《證券日報》記者表示,增值稅作為我國 大稅種,其稅率整體下調(diào)宣示了我國減稅的決心,同時也是在此前“營改增”全面完成之后 稅率的實質(zhì)性下調(diào)。

財政部數(shù)據(jù)顯示,增值稅增速呈現(xiàn)放緩趨勢,前11個月,國內(nèi)增值稅同比增長9.4%,其中,11月份國內(nèi)增值稅同比下降1.2%。

國家稅務總局 減稅數(shù)據(jù)顯示,截至今年10月份,深化增值稅改革三項措施合計減稅2980億元。其中:制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位,5月份-10月份,制造業(yè)累計減稅戶數(shù)246萬戶,實現(xiàn)凈減稅714.5億元,占稅率降低帶來總減稅金額的39.8%。

“今年的增值稅改革目標基本完成,在穩(wěn)經(jīng)濟促發(fā)展方面收效顯著。”中國財政預算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示,增值稅改革減輕了企業(yè)稅費壓力,激發(fā)了企業(yè)擴大技術(shù)研發(fā)、新產(chǎn)品投資欲望和內(nèi)生發(fā)展動力,促進了企業(yè)提高產(chǎn)品技術(shù)含量和核心競爭能力,推動企業(yè)加快轉(zhuǎn)型發(fā)展和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。

張依群認為,未來增值稅改革將集中在三檔增值稅稅率合并為兩檔,整體稅率繼續(xù)適當下調(diào),目標一方面是繼續(xù)減稅負,另一方面是突出調(diào)結(jié)構(gòu),促進具有技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新能力的高端制造業(yè)加快發(fā)展。

黃志龍也認為,未來將會進一步下調(diào)增值稅率,同時三檔稅率合并成兩檔,簡化稅制;更為關(guān)鍵的是,基于交通運輸?shù)刃袠I(yè)的進項抵扣難度較大的實際情況,特別是中小企業(yè)納稅人在“營改增”之后稅負甚至出現(xiàn)“不降反升”的現(xiàn)象,可考慮給予一定幅度的稅負減免,做到整體稅負只降不增。

環(huán)保稅助力綠色轉(zhuǎn)型

環(huán)境保護稅作為我國 個以環(huán)境保護為目標的稅種,自2018年1月1日正式實施以來,充分發(fā)揮了環(huán)保稅綠色稅制的作用。

“很多企業(yè)嘗試借力新型的環(huán)保技術(shù),以期能降低環(huán)保支出?!眳f(xié)賽(上海)生物科技有限公司運營副總裁宋建華對《證券日報》記者說,“全球知名的啤酒制造企業(yè)百威英博和制糖企業(yè)星光糖業(yè)等均引進了我們的環(huán)保新技術(shù),將啤酒釀造和糖制造整個生命周期的營養(yǎng)副產(chǎn)物進行資源再生,變廢為寶的同時,幫助企業(yè)降低了30%污水處理費,并實現(xiàn)廢水清澈排放?!?/p>

宋建華表示,協(xié)賽對廢水的處理理念是基于 限度回收利用碳氮磷及微量元素,尤其是被出水氮磷達標困擾的廢水。據(jù)百威英博臺州工廠負責人介紹,自從引進協(xié)賽技術(shù),百威英博單個工廠僅年度污泥處理費用就節(jié)約了60余萬元,也不再受之前的污泥處理難的困擾。

與此同時,資源稅法草案即將審議。從2017年12月起,在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點,取得了促進水資源保護和節(jié)約利用的明顯效果。

個稅改革惠及中低收入家庭

個人所得稅改革進入一個新的階段。從今年10月1日起將工薪收入個稅起征點從月收入3500元提高到5000元,擴大低稅率的稅收極距;從明年起增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。

“本輪個稅改革,一方面納稅起征點的提升,明顯降低了個人的稅收負擔;另一方面更關(guān)鍵的是增加了養(yǎng)老、教育等專項抵扣,減稅幅度將與起征點提升基本相當。而綜合納稅政策也將更加切合家庭部門的支出和稅負的實際情況,也符合國際慣例?!秉S志龍說。

財政部數(shù)據(jù)顯示,個人所得稅增速放緩。10月份個人所得稅同比增長7%,增幅比9月份回落13.8個百分點;11月份個人所得稅同比下降17.3%。

國家稅務總局 減稅數(shù)據(jù)顯示,實施首月,全國個人所得稅減稅316億元,有6000多萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個人所得稅。

張依群表示,此輪個稅改革一方面體現(xiàn)了個人家庭整體稅負減輕,特別是中低收入家庭減稅效果 為明顯,有利于增加居民收入和擴大家庭生活消費,對我國經(jīng)濟增長具有明顯的促進作用;另一方面體現(xiàn)了稅收的公平性和公正性,不僅是對家庭經(jīng)濟負擔的減輕和收入的增加,而且通過教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等專項扣除帶來整個社會生活方式、生活品質(zhì)、價值取向的改變和中國 傳統(tǒng)文化的弘揚。

房地產(chǎn)稅加快推進

2018年,圍繞房地產(chǎn)稅立法的工作在加快。9月7日,十三屆全國人大常委會立法規(guī)劃對外公布。其中,房地產(chǎn)稅法寫入立法規(guī)劃,屬于 類項目,即“條件比較成熟、任期內(nèi)擬提請審議的法律草案”。

黃志龍預計,明年房地產(chǎn)稅有可能會納入立法,2020年前后實施的可能性存在。

張依群指出,房地產(chǎn)稅立法步伐不會停滯,但房地產(chǎn)稅的復雜性和影響力在中國當前房地產(chǎn)業(yè)仍然是中國經(jīng)濟重要支柱的情況下,還有很多細節(jié)需要不斷總結(jié)完善,以保證未來房地產(chǎn)稅法一旦提交人大審議能夠順利通過并有效實施。

不過,張依群表示,從當前我國宏觀經(jīng)濟狀況和國際復雜環(huán)境分析,目前房地產(chǎn)稅的重點任務還在立法的準備階段,各地的房地產(chǎn)調(diào)控主要依靠行政手段,人們對房地產(chǎn)稅的心理準備還不夠成熟,經(jīng)濟對房地產(chǎn)稅的承受能力短期內(nèi)還不具備,未來即便實施短期內(nèi)也不會成為地方的主體稅種和財政收入的主要來源,房地稅的立法處于不斷完善的過程當中。

明年減稅降費力度大

目前,我國正在研究推出新一輪更大規(guī)模、實質(zhì)性、普惠性減稅降負舉措。12月14日,國家統(tǒng)計局新聞發(fā)言人毛盛勇表示,為更好應對國內(nèi)外環(huán)境變化,更好促進實體經(jīng)濟發(fā)展,減輕實體經(jīng)濟稅費負擔成本,讓企業(yè)更好輕裝上陣,減稅降費的力度明年應該會加大?,F(xiàn)在有關(guān)部門按照中央的要求,正在緊鑼密鼓加快研究推進。

張依群表示,明年減稅的重點應集中在增值稅和所得稅兩個方面。增值稅主要是完成稅率三檔并兩檔改革,簡化稅制,減低稅率,減輕稅負,節(jié)約成本,逐步縮減間接稅在中國整個稅收中的占比。企業(yè)所得稅重點是針對高科技企業(yè)、高端裝備制造業(yè)、生物醫(yī)藥和新能源新材料、具有科創(chuàng)能力的小微企業(yè)進行減稅,繼續(xù)完善對及研發(fā)投入的稅收抵扣政策。

張依群表示,個人所得稅改革一方面是保證六項專項附加扣除政策的順利實施,另一方面是繼續(xù)完善技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入減征個稅優(yōu)惠政策,推動科研成果加快轉(zhuǎn)化,提升科研人員的勞動獲得,用經(jīng)濟手段真正體現(xiàn)對知識產(chǎn)權(quán)和科研人員的尊重。同時,應開展清理并逐步減少各種名目的稅收附加,讓稅收更清明,讓稅收效應更能直接作用于經(jīng)濟發(fā)展和社會文明進步。

黃志龍表示,間接稅比重下降、直接稅比重上升是改革的大方向,企業(yè)和個人的資本利得稅將是新增稅種的方向,另外針對家庭部門的房產(chǎn)地稅、遺產(chǎn)稅等,也將是新增直接稅的主要稅種。

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