正文：個(gè)稅改革催熱稅務(wù)策劃 房產(chǎn)稅可規(guī)避

個(gè)稅起征點(diǎn)提高令富人更想尋求合理的稅務(wù)策劃，從而可能催熱個(gè)人稅務(wù)策劃這一行當(dāng)。因?yàn)檫^(guò)去很多人只知道逃稅，其實(shí)有很多途徑是可以合法避稅的，所以進(jìn)行稅務(wù)策劃今后將成為高收入的理財(cái)手段之一。另外，稅務(wù)策劃不僅僅是富人的專(zhuān)利，工薪完全可以通過(guò)基本的稅務(wù)策劃知識(shí)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)富的增加！
　　
　　 8月23日，個(gè)人所得稅法修正案草案提交全國(guó)人大進(jìn)行頭次審議的消息一傳出，立刻在全國(guó)上下引起熱議。對(duì)工薪而言，個(gè)稅改革方案中擬將個(gè)人所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從800元提高到1500元無(wú)疑是件大好事。但對(duì)富人而言，個(gè)稅改革卻讓他們多少有點(diǎn)頭痛。因?yàn)椋瑐€(gè)稅修正案草案中規(guī)定，個(gè)人所得超過(guò)規(guī)定數(shù)額的納稅人都必須自行申報(bào)，對(duì)不申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款。
　　
　　不過(guò)，個(gè)稅改革可能催熱個(gè)人稅務(wù)策劃這一行當(dāng)。有句話說(shuō)得好，野蠻者抗稅、愚昧者偷稅、糊涂者漏稅、精明者避稅。過(guò)去很多人只知道逃稅，其實(shí)有很多途徑是可以合法避稅的，所以進(jìn)行稅務(wù)策劃今后將成為高收入的理財(cái)手段之一，從而對(duì)個(gè)人稅務(wù)策劃這一行業(yè)的需求提高。
　　
　　記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)部門(mén)甚至對(duì)此采取了鼓勵(lì)的態(tài)度。實(shí)際上，稅務(wù)策劃不僅僅是富人的專(zhuān)利，工薪完全可以通過(guò)基本的稅務(wù)策劃知識(shí)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人財(cái)富的增加！
　　
　　稅務(wù)策劃的前提是不違法
　　
　　個(gè)人稅務(wù)策劃到底是怎么一回事兒呢？
　　
　　稅務(wù)策劃專(zhuān)家、中國(guó)稅務(wù)策劃師主講教師余文聲先給記者舉了一個(gè)簡(jiǎn)單的例子。
　　
　　張先生為某企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)，按合同約定，該公司每年付給該專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)6萬(wàn)元。如果按一人一次申報(bào)納稅的話，其應(yīng)納稅所得額如下：
　　
　　一次性申報(bào)應(yīng)納稅所得額=6-6×20%=4.8（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=4.8×20%×（1＋50%）=1.44（萬(wàn)元），但如果是按每月平均5000元，分別申報(bào)納稅，則其應(yīng)納稅額如下：
　　
　　每月申報(bào)應(yīng)納稅額=（5000-5000×20%）×20%=800（元），全年應(yīng)納稅額=800×12=9600（元），兩者相比節(jié)約稅收=14400-9600=4800（元）
　　
　　這實(shí)際上是針對(duì)目前國(guó)內(nèi)將一次性高收入分次申報(bào)以降低稅負(fù)的典型案例。
　　
　　 “注意，這完全是合法的。”余文聲表示，個(gè)人稅務(wù)策劃是指納稅人在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)，對(duì)自己的納稅事項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)安排，以獲得的經(jīng)濟(jì)利益。同樣是降低個(gè)人稅負(fù)，但相比較偷稅、漏稅，稅務(wù)策劃的前提是不違反現(xiàn)有稅收法規(guī)。
　　
　　中國(guó)策劃學(xué)院副院長(zhǎng)、在國(guó)內(nèi)頭創(chuàng)“中國(guó)稅務(wù)策劃師”資格認(rèn)證的朱耿洲博士告訴記者，“之前叫避稅的比較多，但避稅有合法的也有不合法，概念容易模糊，稅務(wù)策劃有利于澄清認(rèn)識(shí)”。
　　
　　據(jù)朱耿洲介紹，同偷漏稅還有明顯不同的是，稅收策劃強(qiáng)調(diào)的是事先策劃性，在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生之前做精心安排以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。而偷漏稅則是在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生后，采取不法手段逃避納稅義務(wù)，具有事后補(bǔ)救性。
　　
　　 “中國(guó)稅務(wù)策劃師”認(rèn)證在廣東試點(diǎn)
　　
　　不少人還是擔(dān)心，對(duì)于通過(guò)稅務(wù)策劃減輕個(gè)人稅負(fù)，稅務(wù)部門(mén)會(huì)不會(huì)秋后算賬呢？其實(shí)，這完全是杞人憂天。事實(shí)上，“中國(guó)稅務(wù)策劃師”認(rèn)證項(xiàng)目正在廣東做試點(diǎn)，而學(xué)員和講師的名單里，赫然出現(xiàn)了稅務(wù)局工作人員的名單?！昂茱@然，稅局是支持合法節(jié)稅的”，余文聲告訴記者，稅務(wù)策劃的前提就是遵守稅法，是建立在對(duì)稅法深刻認(rèn)識(shí)和理解的基礎(chǔ)上，因此有助于人們提高法律意識(shí)。而從實(shí)踐看，重稅并沒(méi)有帶來(lái)社會(huì)財(cái)富的合理分配。合法避稅，減輕富人稅負(fù)，有助于擴(kuò)大富人納稅的積極性，增加了稅收來(lái)源。
　　
　　從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度看，稅收策劃也將促進(jìn)稅法的完善?！岸惥止ぷ魅藛T前來(lái)學(xué)習(xí)稅務(wù)策劃，就是想看看現(xiàn)行稅法還有哪些不足，有利于日后采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)稅法制度建設(shè)，提高稅收監(jiān)管的效力?！?br>　　
　　國(guó)內(nèi)個(gè)人稅務(wù)策劃尚在萌芽期
　　
　　據(jù)了解，在美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，稅務(wù)策劃已經(jīng)非常興旺發(fā)達(dá)，許多家庭都有專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)律師。來(lái)國(guó)內(nèi)“淘金”的外國(guó)人也有不少利用稅務(wù)策劃的知識(shí)來(lái)減稅，許多人在中國(guó)呆夠一段時(shí)間就回國(guó)一次，然后再回中國(guó)。實(shí)際上就是為了避免居住時(shí)間過(guò)長(zhǎng)觸發(fā)在中國(guó)的納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。
　　
　　記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前在國(guó)內(nèi)，稅務(wù)策劃更多的集中在企業(yè)層面，個(gè)人稅務(wù)策劃尚在萌芽期，尋求專(zhuān)業(yè)人員幫助自己進(jìn)行稅務(wù)籌劃的富人更是聊聊無(wú)幾。但隨著個(gè)稅改革的推進(jìn)，情況將發(fā)生迅速變化。頭先，隨著國(guó)家加大對(duì)富人偷漏稅的懲罰力度，富人利用稅收策劃合法避稅的需求必然越來(lái)越強(qiáng)烈，而且今后，符合條件的高收入必須自行申報(bào)，必然帶來(lái)稅務(wù)策劃的衍生業(yè)務(wù)。
　　
　　朱耿洲認(rèn)為，對(duì)個(gè)稅策劃需求較強(qiáng)烈的群體，一是想走規(guī)范經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)主。為了企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，進(jìn)行股份制改造甚至謀劃上市，希望通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)，來(lái)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。這類(lèi)群體的個(gè)稅籌劃往往要跟企業(yè)本身的稅收籌劃結(jié)合在一起。另一類(lèi)就是企業(yè)高管、娛樂(lè)體育明星等一次性高收入者。
　　
　　實(shí)際上，對(duì)于工薪而言，了解一些基礎(chǔ)的稅務(wù)策劃知識(shí)也是必要的。朱耿洲打了個(gè)比喻，“隨著個(gè)稅環(huán)境規(guī)范化，今后懂得稅務(wù)策劃，就像會(huì)開(kāi)車(chē)一樣，是一項(xiàng)基本技能”。而隨著個(gè)人稅務(wù)策劃需求的猛增，稅務(wù)策劃師無(wú)疑將成為今后的一個(gè)金飯碗職業(yè)。
　　
　　相關(guān)鏈接
　　
　　通過(guò)稅務(wù)策劃減負(fù)實(shí)例
　　
　　私營(yíng)企業(yè)主個(gè)稅策劃
　　
　　朱耿洲告訴記者，私營(yíng)企業(yè)主的個(gè)稅策劃，主要有兩種方法，一是將個(gè)人所得轉(zhuǎn)移到企業(yè)所得。因?yàn)閭€(gè)人所得將按9級(jí)累進(jìn)稅制，較高達(dá)45%，而企業(yè)所得稅較高才33%，而且還有機(jī)會(huì)享受稅收優(yōu)惠。“實(shí)際上，許多娛樂(lè)明星個(gè)人設(shè)立公司的主要目的就是為了避稅”。
　　
　　另一種方法就是轉(zhuǎn)移支付，將一些個(gè)人的費(fèi)用列支到企業(yè)開(kāi)支中。例如，購(gòu)一輛小轎車(chē)，如果以個(gè)人名義購(gòu)置，必須是完稅后的收入。而以公司名義購(gòu)置，費(fèi)用將列入成本開(kāi)支，不僅減少了公司納稅額，而且可以每年計(jì)提折舊。
　　
　　工薪房產(chǎn)契稅策劃
　　
　　如王先生需購(gòu)新房產(chǎn)需支付50萬(wàn)元，劉女士愿以40萬(wàn)元購(gòu)購(gòu)?fù)跸壬呐f房產(chǎn)。假如不懂稅務(wù)策劃，按正常的業(yè)務(wù)流程辦理：
　　
　　則王先生繳稅為50×3%=1.5（萬(wàn)元），總支出50-40＋1.5=11.5（萬(wàn)元），劉女士繳稅為40×3%=1.2（萬(wàn)元），總支出40＋1.2=41.2（萬(wàn)元）
　　
　　假如懂得了稅務(wù)策劃，即可應(yīng)用合理策劃技巧節(jié)稅：依據(jù)《廣東省契稅實(shí)施辦法》中關(guān)于“房產(chǎn)等價(jià)交換可免契稅，若有差額，契稅由多付方繳納”的規(guī)定，則可作如下策劃：
　　
　　王先生和劉女士自行協(xié)商，先由劉女士購(gòu)購(gòu)新房產(chǎn)，再與王先生的舊房產(chǎn)進(jìn)行交換！王先生補(bǔ)差價(jià)給劉女士10.5萬(wàn)元！這樣王先生的稅負(fù)及兩公司的成本則發(fā)生明顯降低：
　　
　　王先生實(shí)際繳稅：10.53%=0.315（萬(wàn)元），總支出10.5＋0.315=10.815（萬(wàn)元），比原方案11.5萬(wàn)元節(jié)約稅收6850元。
　　
　　劉女士雖然繳稅達(dá)50×3%=1.5（萬(wàn)元），但總支出為50＋1.5-10.5=41（萬(wàn)元），比原來(lái)的41.2萬(wàn)節(jié)約了2000元！

個(gè)稅改革催熱稅務(wù)策劃 房產(chǎn)稅可規(guī)避

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